近日，金融監(jiān)管總局正式揭曉了《保險資產(chǎn)風險分類暫行辦法》的細節(jié)，這一舉措被視為保險行業(yè)風險監(jiān)管的一次重要升級。該辦法的出臺，源于對原有《保險資產(chǎn)風險五級分類指引》的全面修訂，旨在進一步強化金融監(jiān)管，有效防范和化解潛在風險。
此次修訂的核心變化之一，在于顯著擴大了資產(chǎn)風險分類的覆蓋面。以往，風險分類主要聚焦于以公允價值計量以外的投資資產(chǎn)，而新辦法則幾乎將所有投資資產(chǎn)都納入了分類范疇，僅在特殊情況下有所例外。這一調(diào)整無疑增強了風險監(jiān)管的全面性和準確性。
新辦法在固定收益類資產(chǎn)的風險分類標準上也進行了顯著完善。不僅調(diào)整了本金或利息逾期天數(shù)、減值準備比例等關鍵指標，使其與商業(yè)銀行的標準保持一致，還新增了利益相關方風險管理狀況、抵質(zhì)押物質(zhì)量等評估內(nèi)容，從而從多個維度豐富了風險分類的依據(jù)。
固定收益類資產(chǎn)被細分為正常類、關注類、次級類、可疑類和損失類五大類別，其中后三類被統(tǒng)稱為不良資產(chǎn)。對于這類資產(chǎn)的風險評估，新辦法強調(diào)穿透原則，要求深入評估最終債務人的風險狀況，并綜合考慮產(chǎn)品結(jié)構(gòu)特征、增信措施及產(chǎn)品管理人情況等因素，確保風險分類的準確性和合理性。
權益類資產(chǎn)和不動產(chǎn)類資產(chǎn)的風險分類標準也得到了優(yōu)化。原有的五分類體系被簡化為正常類、次級類和損失類三分類，同時明確了定性和定量標準，要求穿透識別被投資企業(yè)或不動產(chǎn)項目的相關主體風險狀況，以更精準地把握風險點。
在組織實施管理方面，新辦法也進行了諸多優(yōu)化。通過完善“初分、復核、審批”三級工作機制，明確了董事會、高級管理層及相關職能部門的工作職責，確保了資產(chǎn)風險分類工作的獨立性和連貫性。同時，要求保險公司將資產(chǎn)風險分類情況納入內(nèi)外部審計范疇，并壓實會計師事務所的審計責任，以進一步提升風險管理的有效性。
對于保險公司委托保險資產(chǎn)管理公司進行投資的情況，新辦法也做出了明確規(guī)定。由保險資產(chǎn)管理公司的投資職能部門進行初評，風險管理職能部門進行復核，并出具經(jīng)審批后的風險分類結(jié)果，及時報送保險公司。整體風險分類結(jié)果則由保險公司的董事會或其授權機構(gòu)負責最終審批，以確保資產(chǎn)分類工作的可靠性和準確性。
值得注意的是，新辦法還強調(diào)了保險公司在進行資產(chǎn)風險分類時的行為規(guī)范。禁止出于粉飾財務報表、提升績效等目的隨意調(diào)整資產(chǎn)風險分類結(jié)果，禁止瞞報、漏報、故意遲報不良資產(chǎn)，以及將資產(chǎn)風險分類結(jié)果用于不正當競爭、誤導金融消費者等非法或不當目的。這些規(guī)定有助于維護市場秩序和保護消費者權益。
從監(jiān)管角度來看，金融監(jiān)管總局或其派出機構(gòu)將把保險公司資產(chǎn)風險分類管理及結(jié)果納入監(jiān)管評價體系和償付能力監(jiān)管體系，審慎評估保險資產(chǎn)質(zhì)量和風險，并據(jù)此實施差異化監(jiān)管。這一舉措有助于提升保險行業(yè)的整體風險管理水平，推動保險業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。
金融監(jiān)管總局表示，發(fā)布實施《保險資產(chǎn)風險分類暫行辦法》是加強保險資金運用監(jiān)管的重要舉措，對于引導保險機構(gòu)加強全面風險管理、提升資產(chǎn)質(zhì)量具有重要意義。這一辦法的出臺，無疑為保險行業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展注入了新的動力。
