電商平臺的發(fā)展壯大為無數(shù)網(wǎng)絡(luò)用戶提供了便利，但也為實體零售市場帶來了巨大威脅。由于監(jiān)管不當(dāng)，許多平臺上的賣家選擇逃避繳納增值稅來降低商品價格，實行惡意競爭。目前，歐洲多國正在采取措施、制定法律，希望減少稅務(wù)欺詐問題的發(fā)生。多年來，歐洲的亞馬遜用戶一直享受著這家購物巨頭提供的服務(wù)，他們可以在幾天甚至幾小時內(nèi)在亞馬遜上購買任何東西，從暢銷書到手機充電器等等，而且價格是傳統(tǒng)實體店無法比擬的。
和美國一樣，在線銷售正在吞噬實體銷售的市場份額。據(jù)預(yù)測，到2023年，在歐洲最大的經(jīng)濟體中，所有非雜貨零售銷售中有21%將是在線銷售，而去年這一比例僅為13%。但是，越來越多的電商平臺也成為第三方賣家市場，這些電商平臺因幫助外國零售商避稅已經(jīng)遭到廣泛批評。
在歐盟，幾乎所有的市場賣家都必須報告并支付銷售稅，即增值稅。在英國，標(biāo)準(zhǔn)增值稅率為20%;在德國是19%。最近的報告顯示，在亞馬遜和eBay的市場上銷售商品的數(shù)千家供應(yīng)商(其中許多來自中國)沒有繳納增值稅，這使得他們進一步壓低當(dāng)?shù)貙嶓w零售商和在線零售商的價格?，F(xiàn)在，英國、德國和歐盟委員會正在采取措施，要求市場運營商對歐洲各地每年約50億美元的稅務(wù)欺詐行為負責(zé)。
數(shù)據(jù)分析師、電子商務(wù)咨詢師馬克·斯蒂爾(Mark Steier)最早在德國披露了這一計劃。亞馬遜德國平臺上約有15000名中國商人注冊，但其中三分之一沒有在資料中標(biāo)明增值稅識別號碼，根據(jù)他的經(jīng)驗，許多提供的增值稅標(biāo)識號也是無效的。斯泰爾估計，僅在亞馬遜上，就有大約1萬名中國賣家從德國政府那里扣繳增值稅。公共廣播電臺WDR和《南德意志報》的研究也顯示了類似的數(shù)據(jù)。
據(jù)斯泰爾說，eBay上還有1萬多名避開增值稅的中國賣家。德國財政部表示，網(wǎng)絡(luò)增值稅欺詐每年造成的稅收損失高達數(shù)億歐元。
每年約有50億美元的稅務(wù)欺詐
最近的一次購買記錄就是一個例證。今年8月，一位名叫邁克爾的慕尼黑用戶在亞馬遜上發(fā)現(xiàn)一款便宜的打印機墨盒，售價899歐元，由于他是Prime會員，無需支付運費。亞馬遜表示價格已包含德國增值稅，該訂單由亞馬遜處理和交付，但實際賣家是一家名為Cseein的公司。第二天，亞馬遜送來墨盒但沒有發(fā)票。邁克爾給Cseein公司發(fā)去電子郵件要求補上發(fā)票，并迅速得到了回復(fù)。
乍一看，補送的文件還不錯，其中包括發(fā)票號碼，邁克爾在慕尼黑的地址，以及該公司在中國廣東的地址，但是少了一些東西。通常發(fā)票末尾有三行：第一行表示凈額，然后是增值稅，第三行表示實際價格，即兩個其他數(shù)字的總和。補送的發(fā)票沒有提及增值稅，公司也未提供增值稅識別號。
法蘭克福的律師事務(wù)所AWB的增值稅專家納塔莉·哈克森(Nathalie Harksen)認(rèn)為，發(fā)票不完整表明該公司可能沒有支付增值稅。Harksen解釋說，盡管Cseein在其Amazon Marketplace profile頁面上提供了增值稅號碼，但在這種情況下，這是沒用的，因為這是英國的增值稅號碼。當(dāng)被問及該公司是否通過電子郵件支付增值稅時，Cseein的一名代表回答說：“我們向英國支付增值稅，我們在歐盟銷售的所有產(chǎn)品都是合法的。”該公司顯然認(rèn)為這封郵件來自一位失望的客戶，并主動提出：“我們可以向你退還增值稅。你能接受嗎?”當(dāng)看到這些郵件內(nèi)容時，哈克森說：“這里似乎沒有任何人了解關(guān)于歐洲稅法的知識。”
對政府來說，稅收損失可能會影響預(yù)算。但對于遵守規(guī)則并支付增值稅的供應(yīng)商來說，通過避免增值稅而降低價格的競爭對手對他們的生存構(gòu)成了威脅。
繳納增值稅或者面臨牢獄之災(zāi)？
德國亞馬遜市場零售商馬丁(Martin)多年來一直在亞馬遜和eBay上銷售手袋。他說：“當(dāng)我看到路過的學(xué)生，我立刻認(rèn)出他們身上背著的背包來自中國，這個背包來自中國，下一個也是來自中國。”
馬丁說，他在亞馬遜上銷售了一些與中國經(jīng)銷商一樣的進口中國產(chǎn)品，但由于他位于德國，他被迫繳納增值稅，否則可能面臨罰款，甚至被判入獄。與此同時，他說，中國賣家少交了19%的增值稅，在價格上更具有競爭力，破壞了他的業(yè)務(wù)。他指出，增值稅欺詐是中國競爭對手降價的主要原因，這些競爭對手已經(jīng)從更廉價的采購中獲益。
馬丁表示，“我們曾經(jīng)開發(fā)過自己的馬桶包，每年在亞馬遜銷售10000到12000個，現(xiàn)在每年只能賣400個。”
盡管馬丁主要指責(zé)的是政客和政府未能執(zhí)行增值稅，但他也批評了亞馬遜和eBay。他說：“市場運營者應(yīng)該對那里的東西感興趣。但他們似乎不在乎傭金從何而來。”畢竟，許多騙稅的中國賣家使用的是FBA服務(wù)，可以像德國零售商一樣快速交貨，因為他們的貨物已經(jīng)存放在當(dāng)?shù)氐膩嗰R遜倉庫中。
逃避增值稅現(xiàn)象并非德國獨有。2014年，一群英國賣家發(fā)起了一項名為“打擊英國Ebay和亞馬遜增值稅欺詐行為”的在線行動。數(shù)千名中國賣家被懷疑沒有繳納20%的增值稅，從而傷害了國內(nèi)供應(yīng)商。據(jù)一家政府機構(gòu)估計，由于在線增值稅欺詐，英國納稅人在2015年和2016年損失了13億至19億美元。
在英國，實施在線增值稅的努力沒有達到預(yù)期效果。2016年，英國出臺了應(yīng)對欺詐行為的新權(quán)力，包括讓在線市場為使用其平臺的海外賣家不繳納增值稅承擔(dān)潛在責(zé)任。英國稅務(wù)海關(guān)總署(HMRC)負責(zé)客戶策略和稅務(wù)設(shè)計的總干事Ruth Stanier表示：“根據(jù)這些法律，數(shù)千家不合規(guī)的海外企業(yè)被從網(wǎng)上市場移除，4萬多家海外賣家注冊了增值稅。”然而，并不是所有人都對HMRC使用新權(quán)力的方式感到滿意。
“一場貓捉老鼠游戲”
2017年10月，英國議會公共賬目委員會批評當(dāng)局在打擊網(wǎng)上增值稅欺詐方面做得不夠。該委員會在一份報告中稱，HMRC與英國以外的公司“玩貓捉老鼠的游戲”。此后，HMRC進一步加強了相關(guān)規(guī)定，并推動在線市場簽署自愿協(xié)議，承諾向HMRC提供個人賣家的數(shù)據(jù)，包括銷售額和銷售價值。亞馬遜、eBay和其他四家公司已經(jīng)簽約。eBay的一位發(fā)言人表示：“我們與HMRC密切合作，以確保我們的賣家遵守他們的增值稅義務(wù)。”
德國也在采取立法行動。8月1日，安格拉·默克爾(Angela Merkel)的內(nèi)閣通過了財政部的一項法案，如果該法案得到議會批準(zhǔn)，將迫使在線市場從2019年起與稅務(wù)部門合作。從明年1月開始，他們需要報告賣家的數(shù)據(jù)，就像英國一樣。如果賣家仍然不納稅，亞馬遜、eBay和其他市場將對損失的資金負責(zé)。該法案有望通過。
2016年，亞馬遜在德國增值稅問題上的立場是認(rèn)為該問題與自身無關(guān)。亞馬遜還曾經(jīng)說過：“平臺上的經(jīng)銷商都是獨立公司，負責(zé)履行其納稅義務(wù)。”
在經(jīng)歷了兩年的負面新聞和政治辯論之后，如今，該公司似乎更愿意推動賣家繳納增值稅。盡管亞馬遜不愿對政府的計劃發(fā)表評論，但該公司表示，它完全支持按照規(guī)定支增值稅，并提供廣泛的信息、培訓(xùn)和工具來幫助賣家。一位發(fā)言人表示：“如果德國稅務(wù)機關(guān)通知我們，賣家不符合增值稅規(guī)定，我們將立即凍結(jié)該賬戶。”
在亞馬遜和eBay平臺上逃避增值稅的賣家很快將面臨更大的壓力。因為正在制定相關(guān)法律，讓在線市場對其平臺上的賣家繳納增值稅負責(zé)。這項立法應(yīng)該從2021年開始實施。
但這種修復(fù)可能是短暫的。隨著中國電子商務(wù)巨頭阿里巴巴在歐洲的擴張，商家也可能開始在歐洲推出無需繳納VAT的低價服務(wù)。與亞馬遜和eBay相比，歐洲當(dāng)局對阿里巴巴的控制更少。
