北京時間5月10日 美國證券監(jiān)管委員會(SEC)9日宣布起訴德勤會計事務所上海分公司(以下簡稱德勤上海)，理由是德勤上海拒絕向SEC提供其中國客戶的審計底稿(英文原文)。
SEC在文件中表示，德勤上海的行為違反了薩班斯奧克利法案(Sarbanes-Oxley Act)條款。如果德勤上海敗訴，最壞的結(jié)果是他將無法為美國上市公司提供審計服務。
此前，德勤上海已經(jīng)因拒絕在SEC對東南融通的調(diào)查中提供審計底稿而被起訴至法院;今天的起訴是SEC對另一家曾是德勤上海的客戶公司的調(diào)查時，該事務所再次拒絕提供審計底稿。SEC在起訴德勤的文件中并未公布被調(diào)查公司的名字。
2010年以東南融通造假為標志性事件的中國概念股造假風波引起了SEC的重視，SEC加強了對海外上市公司，特別是通過反向收購上市的中國公司的調(diào)查力度。由于一些上市公司的主要運營地在中國，并由在中國注冊的會計師事務所進行審計，所以SEC要求這些事務所提供審計底稿以協(xié)助調(diào)查;但這些事務所稱受中國法律限制，無法向SEC提供審計底稿。
SEC從2010年4月開始界入調(diào)查東南融通事件時就要求德勤上海能提供底稿，以協(xié)助調(diào)查，并聯(lián)系了德勤全球，但德勤的各個事務所在法律上是獨立實體，均在執(zhí)業(yè)國注冊，因此德勤全球無法提供德勤上海的審計底稿。
SEC也試圖和中國監(jiān)管部門協(xié)調(diào)此事，但并沒有取得實質(zhì)性成果，與此同時美國上市公司審計監(jiān)管委員會(PCAOB)也一直在和中國協(xié)商，希望能與中國建立跨境合作監(jiān)管機制，使美國監(jiān)管機構(gòu)能夠直接到中國監(jiān)管事務所獲取調(diào)查資料;但因中方擔心這些行為涉及中國國家主權(quán)和國家機密而未能取得進展。
